Получение налогового вычета на медицинские услуги


Практически у всех, кто пользуется платными медицинскими услугами, есть возможность вернуть некоторую сумму от налогов, уплаченных в бюджет в том году, когда проходило лечение. Налоговый вычет на лечение представляет собой возврат части НДФЛ. Соответственно, право на него возникает только у тех граждан, чья зарплата облагается этим налогом.

Индивидуальные предприниматели на специальных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН) на подобный вычет рассчитывать не могут. Исключение составляет лишь случай, когда они декларируют доходы, не связанные с основной деятельностью, отчитываясь за них через форму 3-НДФЛ.

Определяя сумму этой компенсации, нужно учитывать ряд ограничений:

  1. Налоговый вычет за платные медицинские услуги составляет 13 % от их стоимости. Таким образом, если в истекшем году вы потратили на лечение 50 тыс. руб., то вернуть можете только 6 500 рублей.
  2. Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей. То есть, от подоходного налога освобождается лишь 120 тысяч рублей из годового дохода гражданина. Данное положение не распространяется на так называемое дорогостоящее лечение. Список услуг, попадающих в эту категорию, регламентируется правительством.
  3. Размер вычета не может превышать сумму уплаченных налогов за год. Например, если Вы потратили на лечение 90 тыс. руб., то могли бы вернуть 11,7 тыс. руб. Но, предположим, Ваш годовой доход составил 60 тыс. руб. Это означает, что работодатель перечислил за Вас в бюджет в качестве НДФЛ 7 800 рублей. Это и есть предельная сумма вычета.

Средства возвращаются только по истечении года, в котором производились затраты на лечение. Таким образом, если Вы оплачиваете медицинские услуги или дорогостоящие препараты в 2017 году, заявление на вычет можно подать не ранее января 2018 года. Вернуть деньги можно за 3 последних года (в 2017 году – за 2016, 2015 и 2014).

Налоговый вычет за медицинские услуги: список документов

Согласно Постановлению Правительства PФ №201 от 19.03.2001, для получения данного вида вычета налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

  1. Справку об оплате медицинских услуг (если услуга относится к дорогостоящему лечению, в справке должна стоять соответствующая отметка).
  2. Копию договора, заключенного с клиникой, или рецепт на препарат.
  3. Копии всех чеков (если лечение осуществлялось в несколько этапов, их может быть много), подтверждающих факт оплаты.
  4. Копию лицензии клиники на осуществление медицинской деятельности.
  5. Справку 2-НДФЛ с места работы.
  6. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
  7. Копию паспорта.
  8. Копию свидетельства ИНН.

На фото – программа «Декларация», разработанная ФНС РФ

Налоговая служба предлагает удобную программу для формирования декларации 3-НДФЛ: во вкладке «Вычеты» открываются поля для внесения суммы расходов, в связи с которыми налогоплательщик имеет право на возврат части НДФЛ

Имейте в виду, что Вы можете компенсировать затраты не только на свое лечение, но и на платную медицинскую помощь, которую получали Ваши родители, дети и супруга (-а). В этом случае нужно дополнительно предоставить свидетельство о рождении (свое или ребенка соответственно) или свидетельство о браке. Документы для налогового вычета за медицинские услуги (лицензию и справку) можно получить в регистратуре в любое время. Чеки рекомендуется сохранять с самого начала процесса лечения.

Платные и дорогостоящие медицинские услуги: за что дают налоговый вычет

Полный список дорогостоящих видов лечения представлен в вышеупомянутом постановлении Правительства №201. Пациенты клиники «Семейный доктор» часто получают вычеты за следующие услуги:

  • комплексные обследования (в том числе анализы);
  • дорогостоящие диагностические процедуры (например, МРТ);
  • длительный курс лечения (например, протезирование зубов);
  • курс лечения в Госпитальном центре (стационаре);
  • программу ведения беременности;
  • годовые программы медобслуживания.

Получить вычет можно и за разовые услуги. Кроме того, закон позволяет компенсировать затраты на медикаменты, приобретенные по рецепту врача.

Не упускайте свою законную возможность вернуть часть уплаченных налогов.

-->